形考任务四

一、单项选择题（10题，每题2分，共计20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是(   )。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让商标权

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

A.购进货物用于个人消费            

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位   

D.购进货物用于集体福利

3.甲商店为增值税小规模纳税人，2018 年 4 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。根据增值税法律制度的规定，甲商店当月应缴纳增值税税额为( )元。

A.1500     

B.1854    

C.1554    

D.1800

4.甲博物馆 2018 年 4 月取得的下列收入中，免征增值税的是(   )。

A.第一道门票收入    

B.出租门面房收入

C.转让著作权收入    

D.转让自建的仓库收入

5.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(    )。

A.分配给投资者              

B.增值税免税项目

C.简易计税方法计税项目       

D.个人消费

6.据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是(    )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业

B.依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国内有场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

7.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是(     )。

A.财政拨款   

B.国债利息   

C.存款利息   

D.捐赠收入

8.2018年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额为(   )万元。

A.0.5   

B.1.5   

C.1   

D.2

9.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(     )。

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的各理利息支出

10.根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是(     )。

A.以经营租赁方式出租的固定资产      　　

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.与经营活动有关的固定资产     　　

D.以经营租赁方式租入的固定资产

二、多项选择题（5题，每题2分，共计10分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有(    )。

A.向消费者个人销售货物           B.商场零售烟.酒

C.向一般纳税人提供加工修理修配劳务   D.销售免税药品

2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有(     )。

A.餐饮服务    

B.贷款服务   

C.建筑服务   

D.娱乐服务

3.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(     )。

   A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

   B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

   C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

   D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

  4.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有()。

A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(     )。

   A.国有独资公司

B.股份有限公司     

C.合伙企业

D.高等院校

  三、判断题（10题，每题2分，共计20分）

1.个人转让著作权免征增值税。(   ) 

2.甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。(   )

3.一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入,应按照增值税混合销售的规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。（  ）

4.一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。(    )

5.出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。(    )

6.非居民企业转让财产所得,以收入全额为企业所得税应纳税所得额。(    )

7.2019年度甲居民企业新购进一台单价480万元的设备用于生产经营，该设备采购金额允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。(    )

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(     )

9.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在计算企业所得税应纳税所得时扣除。（   ）

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除基础上，按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。(     )

四、简答题（3题，每题10分，共计30分）

1、简述增值税的概念及营改增的意义。

2、企业所得税的应纳税所得额计算内容。

3、个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的计算。

五、综合分析题（1题，每题20分，共计20分）

甲公司为增值税一般纳税人，2020年 6月有关经营业务如下：

　　(1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。

　　(2)进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。已知:增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。

　　要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)

　　(1)计算业务(1)的增值税销项税额。

　　(2)计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。

(3)计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。